amortyzacja bilansowa i podatkowa a podatek odroczony
Amortyzacja bilansowa i podatkowa a podatek odroczony – co warto wiedzieć?
W każdej firmie istnieje potrzeba inwestowania w różnego rodzaju środki trwałe, takie jak maszyny, urządzenia, nieruchomości czy pojazdy. Wszystkie te inwestycje są jednak kosztowne i generują wydatki, które mogą znacząco wpłynąć na wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Aby zminimalizować ten wpływ, firmy mogą korzystać z instytucji amortyzacji, czyli systematycznego rozłożenia kosztów inwestycji na dłuższy okres czasu.
W Polsce istnieją dwie odrębne metody amortyzacji: bilansowa i podatkowa. Amortyzacja bilansowa jest stosowana w celu ustalenia wyniku finansowego przedsiębiorstwa, natomiast amortyzacja podatkowa służy do obliczania podatku dochodowego. W tym artykule omówimy różnice między tymi dwiema metodami amortyzacji oraz ich wpływ na podatek odroczony.
Amortyzacja bilansowa
Amortyzacja bilansowa jest stosowana w celu ustalenia wyniku finansowego przedsiębiorstwa. Polega ona na systematycznym rozłożeniu kosztów inwestycji na dłuższy okres czasu, zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania środka trwałego. Wartość amortyzacji bilansowej jest ustalana na podstawie wartości początkowej środka trwałego i okresu jego użytkowania.
Przykład: Firma zakupiła maszynę za 100 000 zł, która będzie użytkowana przez 5 lat. Wartość amortyzacji bilansowej wyniesie 20 000 zł rocznie (100 000 zł / 5 lat).
Amortyzacja podatkowa
Amortyzacja podatkowa jest stosowana w celu obliczania podatku dochodowego. Polega ona na systematycznym rozłożeniu kosztów inwestycji na dłuższy okres czasu, zgodnie z przepisami podatkowymi. Wartość amortyzacji podatkowej jest ustalana na podstawie wartości początkowej środka trwałego i okresu jego użytkowania, określonego w przepisach podatkowych.
Przykład: Firma zakupiła maszynę za 100 000 zł, która będzie użytkowana przez 5 lat. Zgodnie z przepisami podatkowymi, okres użytkowania maszyny wynosi 4 lata. Wartość amortyzacji podatkowej wyniesie 25 000 zł rocznie (100 000 zł / 4 lata).
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest to podatek, który nie został zapłacony w danym roku podatkowym, ale będzie musiał być zapłacony w przyszłości. W przypadku amortyzacji bilansowej i podatkowej, podatek odroczony powstaje, gdy wartość amortyzacji bilansowej jest niższa niż wartość amortyzacji podatkowej.
Przykład: Firma zakupiła maszynę za 100 000 zł, która będzie użytkowana przez 5 lat. Wartość amortyzacji bilansowej wyniesie 20 000 zł rocznie, natomiast wartość amortyzacji podatkowej wyniesie 25 000 zł rocznie. W tym przypadku, podatek odroczony wyniesie 5 000 zł rocznie (25 000 zł – 20 000 zł).
Najważniejsze fakty na temat amortyzacji bilansowej i podatkowej a podatku odroczonego:
Amortyzacja bilansowa jest stosowana w celu ustalenia wyniku finansowego przedsiębiorstwa.
Amortyzacja podatkowa jest stosowana w celu obliczania podatku dochodowego.
Wartość amortyzacji bilansowej jest ustalana na podstawie wartości początkowej środka trwałego i okresu jego użytkowania.
Wartość amortyzacji podatkowej jest ustalana na podstawie wartości początkowej środka trwałego i okresu jego użytkowania, określonego w przepisach podatkowych.
Podatek odroczony powstaje, gdy wartość amortyzacji bilansowej jest niższa niż wartość amortyzacji podatkowej.
Podatek odroczony musi być zapłacony w przyszłości.
