amortyzacja podatkowa wartości niematerialnych i prawnych
Amortyzacja podatkowa wartości niematerialnych i prawnych – jak to działa?
Wartości niematerialne i prawne to aktywa, które nie mają postaci fizycznej, ale przynoszą korzyści ekonomiczne przedsiębiorstwu. Przykładami wartości niematerialnych i prawnych są patenty, licencje, znaki towarowe, know-how czy oprogramowanie komputerowe. Wartości te mogą być amortyzowane podatkowo, co oznacza, że przedsiębiorca może rozłożyć koszt ich nabycia lub wytworzenia na kilka lat i odliczyć go od podstawy opodatkowania.
Kiedy można amortyzować wartości niematerialne i prawne?
Aby wartości niematerialne i prawne mogły być amortyzowane podatkowo, muszą spełniać następujące warunki:
muszą być wykorzystywane przez przedsiębiorstwo w prowadzonej działalności gospodarczej,
muszą być przeznaczone do używania przez okres dłuższy niż rok,
muszą mieć określoną wartość początkową,
muszą być możliwe do zidentyfikowania i wyodrębnienia od innych aktywów.
Jak amortyzować wartości niematerialne i prawne?
Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych odbywa się w sposób liniowy, co oznacza, że każdego roku odlicza się taki sam procent wartości początkowej. Stawka amortyzacji zależy od rodzaju wartości niematerialnej lub prawnej i wynosi od 2,5% do 20% w skali roku.
Przykład: przedsiębiorca nabył patent na wynalazek za 100 000 zł. Stawka amortyzacji wynosi 10% w skali roku. W pierwszym roku amortyzacji odliczy on 10 000 zł (10% x 100 000 zł), w drugim roku 9 000 zł (10% x 90 000 zł) itd.
Najważniejsze fakty na temat amortyzacji podatkowej wartości niematerialnych i prawnych:
Wartości niematerialne i prawne mogą być amortyzowane podatkowo, jeśli są wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej i mają określoną wartość początkową.
Amortyzacja odbywa się w sposób liniowy, zgodnie z ustaloną stawką amortyzacji.
Stawka amortyzacji wynosi od 2,5% do 20% w skali roku, w zależności od rodzaju wartości niematerialnej lub prawnej.
Amortyzacja może być odliczana od podstawy opodatkowania przez okres kilku lat.
Wartości niematerialne i prawne muszą być możliwe do zidentyfikowania i wyodrębnienia od innych aktywów.
