Jako przedsiębiorca, który świadczy usługi na rzecz kontrahentów z innych krajów, musisz być świadomy przepisów dotyczących podatku od wartości dodanej (VAT) w przypadku eksportu usług. W tym artykule wyjaśnimy, co to jest eksport usług, jakie są zasady opodatkowania VAT w tym przypadku oraz jakie są obowiązki podatnika.
Co to jest eksport usług?
Eksport usług to świadczenie usług przez podatnika polskiego na rzecz podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium Polski. Przykłady eksportu usług to:
świadczenie usług doradczych, księgowych lub prawnych na rzecz klientów z innych krajów
sprzedaż usług informatycznych, takich jak tworzenie oprogramowania lub hosting stron internetowych
świadczenie usług edukacyjnych lub szkoleniowych na rzecz uczestników z innych krajów
Zasady opodatkowania VAT w przypadku eksportu usług
Zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, eksport usług jest zwolniony z opodatkowania VAT, jeśli spełnione są następujące warunki:
usługa jest świadczona na rzecz podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium Polski
usługa jest wykonywana poza terytorium Polski
podatnik posiada dokumenty potwierdzające wykonanie usługi i jej odbiór przez kontrahenta zagranicznego
Jeśli te warunki są spełnione, eksport usług jest zwolniony z opodatkowania VAT, a podatnik nie musi naliczać i odprowadzać podatku.
Obowiązki podatnika
Podatnik, który świadczy usługi w ramach eksportu, musi spełnić następujące obowiązki:
prowadzić dokumentację potwierdzającą wykonanie usługi i jej odbiór przez kontrahenta zagranicznego
przechowywać dokumentację przez okres 5 lat od końca roku, w którym usługa została wykonana
składać deklaracje VAT, w których wykazuje wartość eksportowanych usług
Najważniejsze fakty na temat art. 28b ustawy o VAT – eksport usług
Eksport usług jest zwolniony z opodatkowania VAT, jeśli usługa jest świadczona na rzecz podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium Polski.
Usługa musi być wykonywana poza terytorium Polski.
Podatnik musi posiadać dokumenty potwierdzające wykonanie usługi i jej odbiór przez kontrahenta zagranicznego.
Podatnik nie musi naliczać i odprowadzać podatku VAT w przypadku eksportu usług.
Podatnik musi prowadzić dokumentację potwierdzającą wykonanie usługi i jej odbiór przez kontrahenta zagranicznego.
Podatnik musi przechowywać dokumentację przez okres 5 lat od końca roku, w którym usługa została wykonana.
Podatnik musi składać deklaracje VAT, w których wykazuje wartość eksportowanych usług.
